Polonya'da bir hareket veya uzun bir konaklama planlarken, bir kişi ziyaret edilebilecek tarihi yerleri değil, hayatını nasıl organize edeceğini ve finansal refahı nasıl sağlayacağını düşünür. İstihdam biçiminden bağımsız olarak - bireysel ticari faaliyet veya istihdam - Polonya'da vergi ödemek zorunda kalacak. Tek fark, mali ödemeler seti ve tahsil edilme şekilleridir.
Polonya'da yabancıların vergilendirilmesi
Diğer birçok ülkenin aksine, Polonya vergi mevzuatı, Polonya Cumhuriyeti vatandaşı pasaportuna sahip olmakla övünemeyenler için vergi oranlarını yükseltmedi.
Bununla birlikte, bir yabancının Polonya gümrük bölgesinde elde ettiği herhangi bir gelir, temettü, ücret, miras veya kazanç olsun, vergiye tabidir.
Vergi mukimi statüsü, kişisel gelir vergisi için vergi indirimi haklarını ve mali yükümlülükleri azaltmak için diğer bazı faydaları kullanmayı mümkün kılar.
Yılda 183 gün veya daha fazla yurt içinde bulunan ve devlet hazinesine mali katkı sağlayan mükellef statüsünü değiştirebilir.
Vergi ödemelerinin listesi
Polonya vergi sistemi, AB ülkelerinin ve çoğu uluslararası ortağın mali planları ile maksimum düzeyde senkronizedir. Bu, Polonya'daki yabancı yatırımcıların ve kendi ülkeleri dışında iş yapan kendi vatandaşlarının çifte vergilendirme riskini önlemek için yapıldı.
Polonya Cumhuriyeti'ndeki vergi ödemeleri aşağıdakilere ayrılır:
- doğrudan vergiler (podatek bezpośredni);
- dolaylı vergiler (podatek pośredni);
- bireysel işlemlerden alınan vergiler.
Aynı zamanda, doğrudan ödemelere 10 tür ödeme denir:
| Koleksiyonun özü | Lehçe adı | Onay seviyesi | Teklif etmek |
|---|---|---|---|
| Kişisel gelir vergisi - vergi mükellefleri ve Polonya'da yerleşik olmayanlar (kişisel gelir vergisi) | Podatek dochodowy ve osób fizycznych veya PIT | devlet bütçesi | Alınan gelirin %18 ve %32'si (aşamalı ölçek) |
| İşletmelerin ve ticari kuruluşların gelir vergisi | Podatek dochodowy od osób karides veya CIT | beyan edilen kârın %19'u | |
| Tonaj vergisi | Podatek tonażowy | %19'a kadar (her bir ton kargo veya deplasman biriminden) | |
| Toprak altı kullanım ücretleri | Podatek ve wydobycia niektórych kopalin | Çıkarılan hacme göre | |
| Medeni sözleşmelerden (GPC) yapılan ödemeler | Podatek od czynności cywilnoprawnych veya Medeni Hukuk Faaliyetleri Vergisi (CLAT) | Sözleşme tutarının %20'sine kadar | |
| Miras ve intikal vergisi | Podatek od spadków i darowizn | Oranların aralığı, akrabalık derecesine ve devredilen mülkün türüne bağlıdır. | |
| Tarım vergisi | Podatek rolny | Belediye bütçeleri | Hem mahsulün her biriminden hem de her hektar tarım arazisinden alınabilir. |
| Ormancılık gelirinden | Podatek leśny | 0.202 metreküp maliyetin nakit karşılığı. 1 hektar ormandan m | |
| Mülk sahiplerinin katkıları | Podatek ve nieruchomości | Belediyeler tarafından kurulur ve mülkün türüne ve konumuna bağlıdır. Yıllık ödenir | |
| nakliye vergisi | Podatek od środków transportowych | Belediyeler tarafından kurulur ve ulaşım türüne, motorunun hacmine ve üretim yılına bağlıdır. |
Dolaylı ödemeler şu şekilde kabul edilir:
- KDV (Podatek od towarów i uslug veya KDV) - katma değerin %23'ü baz oranında hesaplanır (KDV'nin %0 ila %8 arasında tercihli oranlarda tahsil edildiği rejimler vardır);
- tüketim vergileri (Akcyzy) - sabit bir miktarda kesilebilir her ürünün birimi başına (tütün, alkol ve bira, yakıt ve yağlayıcılar, motor kapasitesi 2000 cm3'ten fazla olan otomobillerin satışı).
Ayrı olarak, mevduat (podatek od zysków kapitałowych) ve kumar işletmelerinin gelirlerinden (Podatek od gier) elde edilen gelirin bir yüzdesini ödeme yükümlülüğünden bahsedebiliriz.
Bireylerin gelirlerinin vergilendirilmesi
Polonya'daki bir bireyin herhangi bir geliri, ikamet durumuna bakılmaksızın, kişisel gelir vergisinin (PIT) temelidir. Vergi oranı doğrudan ödeyenin yıllık gelirinin büyüklüğüne bağlıdır:
- 3.091 PLN'ye kadar - %0;
- 85,528 PLN'ye kadar - %18;
- 85,528 PLN üzeri - %32.
Bu durumda oran, aşamalı bir ölçek ilkesine göre uygulanır. Bu, artan faizin, onaylanan eşiği aşan gelir kısmından kesildiği anlamına gelir.
Örneğin, 50.000 zloti üzerindeki vergi şu formül kullanılarak hesaplanır: (50.000 - 3.091) * %18 = 8.443.62 zł.
Polonya'da vergi indirimleri ve faydaları olduğunu unutmayın:
- çocuk sahibi olanlar için yardımlar - bir çocuk için ayda 92,67 zlotiden dördüncü veya daha fazlası için 225 zlotiye kadar;
- çalışmayan bir eş veya çocukla beyanda bulunurken yükümlülüklerin ortak hesaplanması - bu şekilde kişisel gelir vergisi oranını %32'den %18'e düşürebilirsiniz;
- düşük gelirli kişiler için vergi indirimleri - örneğin, yıllık 8.000 PLN'ye kadar olan gelir, kişisel gelir vergisinden muaftır.
Ücretlerin vergilendirilmesi
Sadece maaş şeklinde gelir elde eden bir Polonyalı veya yabancı, stopaj ve vergilerin bütçeye aktarılması konusunda endişelenmek zorunda değildir: tüm bu işlemler işveren tarafından yapılmalıdır, bu nedenle ücretleri ödeme sorumluluğu kendisine aittir. .
Çalışanın tahakkuk eden maaş (brüt) ile kendisine verilen maaş (net) arasında neden bir fark olduğunu anlayabilmesi için zorunlu kesintiler listesini bilmesi gerekir:
- gelir vergisi (PIT) - gelir miktarına bağlı olarak %18'den %32'ye;
- emeklilik katkı payları - çalışan pahasına% 9.76 ve işveren pahasına aynı miktar;
- iş göremezlik durumunda -% 2.45;
- sakatlık durumunda -% 1.5;
- sağlık sigortası için - %9.
Kuruluşlar için vergi ödemelerinin listesi
Polonya'daki tüzel kişiler için ana vergiler, gelir vergisi (CIT), KDV (KDV) ve tüketim vergileri olarak kabul edilir. Bu durumda, yatırımcının ikamet statüsüne sahip olup olmadığı veya kuruluşun Polonya pazarına yeni girmiş olması da önemli değildir.
Vergi oranları herkes için ortaktır:
- CIT - %19;
- KDV - %23 (sosyal açıdan önemli ürünler ve AB ülkelerine ihracat için %0'dan %8'e);
- tüketim vergileri - birim mal veya hacim (örneğin, adet veya litre) başına sabit, onaylanmış fiyatlarla.
Sadece tarım, ormancılık veya su taşımacılığı ile ilgili işletmeler tüm bu ücretlerden muaf tutulmuştur. Tarım vergisi, kereste ve tonaj vergisi ödeme sistemleri onlar için geliştirilmiştir.
Turistler ve misafirler için KDV iadesi
Polonya'yı kısa bir ziyarette ziyaret eden herkes, satın alma tutarı 200 PLN'yi aşarsa, satın alınan malların değerinin bir kısmını iade etme fırsatına sahiptir. Bu, Polonya topraklarında ödenen KDV'ye uygulanan Tax Free sistemi sayesinde yapılabilir.
Vergi iadesi almak için bir turistin sınırda bir KDV ödeme belgesi işaretlemesi ve kendi ülkesindeki yetkili bir bankaya para iadesi için başvurması yeterlidir.
İşlemin tereddüt etmeden gerçekleşmesi için bazı nüansları hatırlamanız gerekir:
- satıcı bir KDV mükellefi olmalı ve çeklere ek olarak alıcıya gümrük için özel bir form (fatura) düzenlemelidir;
- bir mal biriminin maliyeti 200 zlotiyi aşmalıdır (tüm satın almaların toplam miktarıyla karıştırılmamalıdır);
- sınırdan geçerken ödemesi yapılan mallar, açılma ve kullanım emaresi olmadan bozulmamış orijinal ambalajında olmalıdır;
- satın alınan malların kaldırılması, satın alma tarihinden en geç 90 gün sonra yapılmalıdır.
Tax Free, yalnızca ticari olmayan satın alımlar içindir, yani kişisel kullanım için satın alınan ve yeniden satılmayan ürünler içindir.
Elbette satıcı, müşterinin satın aldığı tüm mallara neden ihtiyacı olduğunu sormayacak ve aynı modelin birkaç birimi için mutlu bir şekilde fatura yazacaktır. Ancak sınırda, sorular kesinlikle ortaya çıkacaktır: gümrük memuru, bir kişinin kendisinin farklı boyutlarda bir kat ceket kullanacağı gerçeğini kesinlikle sorgulayacaktır.Müfettişler, turistin yalnızca kişisel ihtiyaçları için birkaç telefon satın aldığına inanmayacak.
Vergi raporlaması
Bireylerin ve tüzel kişilerin tüm raporları, Polonya Maliye Bakanlığı'nın bir parçası olan Ulusal Vergi İdaresi'nin (Krajowa Administracja Skarbowa) bölge ofisleri aracılığıyla sunulur.
Ödeyen, beyanlarını şahsen veya uzaktan (posta yoluyla veya elektronik bir hizmet aracılığıyla) sunabilir.
Beyannamenin elektronik olarak dosyalanmasının tartışılmaz rahatlığı, web sitesinin her zaman derhal güncellenen raporlama formları ve bunları doldurma talimatlarıdır. Ayrıca, son teslim tarihi kanunla belirlenen son günlerde 23.59'da sona erer ve maliye makamının çalışma saatleriyle sınırlı değildir.
Polonya'da, aylık rapor sunma zorunluluğu kötüye kullanılmamaktadır, bu nedenle çoğu iade, bir sonraki takvim döneminin 30 Nisan'ına kadar yılda bir kez sunulmalıdır.
Aynı zaman dilimi içinde, raporlama yılının ilk 11 ayı için aktarılan avans ödemeleri dikkate alınarak vergi yükümlülüklerinin nihai hesaplamasının yapılması gerekmektedir.
Rapor vermeyi kasıtlı olarak reddetmek ve vergilerin ödenmemesi, mükellef hakkında cezai kovuşturma yapılmasına neden olabilir.
Sadece çalışan olarak gelir elde edenlerin bu konuda endişelenmelerine gerek yoktur - onlar için raporlama yükü ve ödemelerin zamanında aktarılması sorumluluğu işverene aittir.
Çifte vergilendirmenin önlenmesine ilişkin uluslararası anlaşmalar
Herhangi bir ülkeye yabancı yatırım çekmek için teşviklerden biri, şeffaf bir maliye politikası ve çifte vergilendirme riskinin olmadığının garantisi olarak kabul edilir. Bu bağlamda, Polonya makamları mümkün olan her şeyi yapıyor: 92 Batı ve Doğu Avrupa ülkesi, BDT, Afrika ve Asya, hem Amerika hem de Avustralya ile eyaletler arası anlaşmalar yapıldı.
İmzalanan anlaşmalar, Polonya'da gelir elde eden yatırımcıların yalnızca kendi topraklarında vergi ödemesine izin veriyor. Ülkede, yabancılar yalnızca devletler arasındaki anlaşmalara tabi olmayan bu tür ücretleri ödemek zorundadır.
Vergi kaçırmanın cezası
Polonya'nın mali makamlarında, iki kavramı ayırmak gelenekseldir: vergi kaçırma ve vergi gizleme. İkinci tür eylem açık bir şekilde suç olarak kabul edilir ve ödeyenin vergi miktarını gizlemesi veya vergi matrahını yasa dışı olarak düşürmesi önemli değildir.
Vergi kaçırma kasıtlı veya kasıtsız olabilir. Örneğin, denetim sırasında müfettiş, mevzuatın yanlış yorumlanması nedeniyle ödeme yapılmadığı gerçeğini belirleyebilir. Bu durumda, kontrol makamları artık işadamını cezalandırmaya değil, tahakkuk eden vergi ve harç borçlarını ödemeye yetkilidir. Tabii ki, bu tür ihlaller için, bir işletme veya bir girişimci, gecikme yüzdesi olarak para cezası ve her gecikme günü için bir ceza ile karşı karşıya kalacaktır.
Mali cezanın miktarı asgari ücretin büyüklüğüne bağlıdır. 2021'in başından bu yana, Polonyalılar bu rakamı ayda 2.000 zlotiye çıkardığı için yaptırımlar arttı.
Cezalar üç şekilde hesaplanır:
- günlük oranda - her gecikme günü için asgari ücretin 1/30'u, ancak bir ihlal için 400'den fazla olmayan oran;
- sabit bir miktarda - asgari ücretin %10'u içinde, ancak tutarının 20 katından fazla değil;
- görev miktarında - özel para cezaları, en fazla iki asgari ücret.
Suçlu kişilere ve ticari kuruluşlara karşı sorumluluğun türü ve mali yaptırımların miktarı mahkeme tarafından belirlenir.
Sonuçta
Polonya vergilendirmesi, yalnızca vergi yükümlülüklerini hesaplamak ve raporları dosyalamak için basit ve şeffaf ilkelerle değil, aynı zamanda ülkede yerleşik ve yerleşik olmayanların gelirlerine eşit bir yaklaşımla karakterize edilir. Çoğu Avrupa ülkesinden farklı olarak, Polonya'da vergi oranları diğer vatandaşlar ve yabancılar için aynıdır.
